Как данные Фокуса помогают компаниям выиграть споры с ФНС по налоговым доначислениям: обзор судебной практики — Контур.Фокус
Экосистема продуктов для бизнеса
Экстерн

14 дней бесплатной отчетности

Подключитесь к «Тест-драйву» и 14 дней свободно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна и Контур.НДС+.

Диадок

Электронный документооборот с контрагентами

Диадок – это мгновенный обмен документами, снижение расходов и трудозатрат персонала. Все входящие документы – бесплатно.

Закупки

Инструменты для работы с закупками

Тендеры по 44-ФЗ и 223-ФЗ с 230+ площадок. Поиск по сохраненным шаблонам, уведомления о новых закупках, анализ заказчиков и конкурентов, работа в команде.

Как данные Фокуса помогают компаниям выиграть споры с ФНС по налоговым доначислениям: обзор судебной практики

23 октября 2023 1 462

Даже если компания исправно платит налоги, она не застрахована от доначисления НДС. Поводом к взысканию может стать сотрудничество с контрагентом, которого ФНС посчитает недобросовестным. Но оспорить решение налоговой можно, если доказать суду проявление должной осмотрительности. Разберем несколько судебных кейсов, когда данные Фокуса помогли компании выиграть спор с ФНС.

Проверьте готовность к налоговой проверке

Пройдите короткий тест от экспертов Контура и получите в подарок чек-лист для  соблюдения должной осмотрительности

Финансовые данные о контрагентах из Фокуса помогли фирме оспорить доначисление 59 млн рублей НДС

Постановление арбитражного суда Центрального округа от 21.02.2023 по делу №А62-10255/2021

Суть спора. Налоговая проверила работу «БалтЭнергоМаш» — производителя трансформаторных подстанций. Инспекция посчитала двух контрагентов компании — «Ориентирстрой» и «Век оборудования» — недобросовестными. По мнению инспекторов, «БалтЭнергоМаш» включил партнеров в документооборот искусственно, только чтобы получить выгоду от вычетов по НДС. Налоговики посчитали, что «Ориентирстрой» и «Век оборудования» не были привлекательными контрагентами: их товар стоил дороже, при этом риски работы с ними были выше, чем с другими более надежными партнерами. В итоге инспекция начислила «БалтЭнергоМаш» 59 млн рублей недоимки по НДС.«БалтЭнергоМаш» обратился в суд с требованием отменить решение налоговой.

Какие данные Фокуса помогли компании оспорить доначисление НДС. В суде выяснилось, что у истца были разумные деловые цели заключить сделку именно со спорными партнерами.«Ориентирстрой» и «Век оборудования» предлагали цены выше других, но работали с отсрочкой платежа и поставки, что и было определяющим фактором в сотрудничестве.

Кроме того,  истец предоставил суду выписки по «Ориентирстрою» и «Веку оборудования» из Контур.Фокуса. Из документов следовало, что на момент заключения сделки уставный капитал компаний был в десятки раз больше минимального, фирмы получали прибыль и имели основные средства. У истца не было оснований сомневаться в том, что контрагенты ведут реальную деятельность и исполнят договоры.

Что решил суд. С помощью данных Контур.Фокуса истец смог подтвердить суду свою осмотрительность при выборе деловых партнеров. В итоге суд освободил компанию от уплаты недоимки, отменив решение налоговой.

Апелляция и кассация подтвердили выводы первой инстанции. Арбитражный суд Центрального округа подчеркнул: данными из Контур.Фокуса истец обосновал свой выбор контрагентов.

Данные о балансе и налогах контрагентов из Фокуса помогли истцу отменить недоимку по НДС

Решение арбитражного суда Смоленской области от 21.08.2023 по делу №А62-11118/2022

Суть спора. Компания «Лептон» производила кабели и провода. Сырье фирма закупала в основном у двух контрагентов: «Мастер» и «Современные технологии». Налоговая провела у «Лептона» проверку и пришла к выводу, что его партнеры относятся к «техническим» компаниям, которые на самом деле не ведут бизнес. По мнению инспекторов, покупка материалов оформлялась на бумаге, но в реальности операции не проводились — это позволяло «Лептону» необоснованно получать вычеты по НДС. Ведомство аргументировало позицию тем, что у «Мастера» и «Современных технологий» не было ресурсов исполнить договоры, имущества, а также делового опыта. В итоге инспекция доначислила «Лептону» 42 млн рублей недоимки по НДС, пени в размере 14 млн рублей и назначила 1,8 млн рублей штрафа.«Лептон» с решением налоговой не согласился и обжаловал его в суде. 

Какие данные Фокуса помогали компании отменить недоимку по НДС. Суд рассмотрел первичные документы по операциям и договоры, допросил работников «Мастера» и «Современных технологий» — они подтверждали реальность операций.

Чтобы доказать серьезный подход к выбору контрагентов, истец направил в суд данные из Контур.Фокуса. Из них следовало, что чистая прибыль и уплаченные налоги «Мастера» составляли миллионы рублей, а баланс и выручка «Современных технологий» — миллиарды рублей. При этом у компаний были работники, помещения, лицензии. Все это доказывало реальность бизнеса: у «Лептона», который проверил партнеров до сделки, не могло возникнуть сомнений в добросовестности контрагентов.

Что решил суд. Инстанция встала на сторону истца и отменила решение налоговой о доначислениях, пенях и штрафе. Подробные данные о финансовом состоянии контрагента  из Контур.Фокуса легли в основу доказательной позиции истца.

Бесплатный доступ в Фокус

Сервис не только предоставит детальную информацию о бизнес-партнере, но и проанализирует ее

Данные об активности организации из Фокуса помогли строительной компании отменить доначисления НДС, пени и штрафы на 67 млн рублей

Решение арбитражного суда города Самары от 23.03.23 по делу №А55-28113/2022

Суть  спора. Компания ООО «Стройнефть» занималась строительством аэропорта в Уфе. Искала поставщиков, нанимала подрядчиков. Во втором квартале 2022 года она заявила вычет по НДС на 52 млн рублей со сделки с одним из контрагентов — ООО «СтройСервисКомплект». Это привлекло внимание ФНС. Налоговая стала разбираться в обстоятельствах сделки и посчитала ее фиктивной. 

ФНС насторожил тот факт, что в выписке ЕГРЮЛ ООО «СтройСервисКомплект» были записи о недостоверности сведений о руководителе, учредителе и адресе регистрации. При этом  ООО «Стройнефть» проигнорировал это и стал сотрудничать с контрагентом.

Кроме того, инспекция не обнаружила договоров поставки и доказательств, что товар доставлялся на стройку и использовался по назначению.

В итоге ФНС оштрафовала ООО «Стройнефть» на 10,3 млн рублей, доначислила НДС на 51,9 млн рублей и насчитала пени на 12,9 млн рублей. Позже штраф уменьшили на 7 млн рублей и итоговая сумма взысканий уменьшилась до 67 млн рублей. Но истец не согласился с требованием ведомства и оспорил его в суде.

Проверьте готовность к налоговой проверке

Пройдите короткий тест от экспертов Контура и получите в подарок чек-лист для  соблюдения должной осмотрительности

Какие данные Фокуса помогли истцу доказать реальность сделки.  Заявитель предоставил суду ряд доказательств проявления коммерческой осмотрительности при выборе подрядчика. А именно:  учредительные документы  ООО «СтройСервисКомплект», листы записи и внутреннего согласования, служебную записку ответственного лица на имя директора заявителя о возможности заключения договора с ООО «Стройсервискомплект».

Компания предъявила суду  отчет из Контур.Фокуса и смогла доказать реальность деятельности контрагента. С помощью сервиса истец проверил баланс контрагента и выяснил, что на конец 2021 года он показывал рост, по отношению к началу 2021 года и составлял 1,8 млрд. рублей. А также изучил факты участия контрагента Госзакупках —  они говорили о том,что ООО «Стройсервискомплект» являлся победителем торгов для муниципальных нужд.

Всё это указывало на то, что компания не является номинальной — у нее есть имущество, прибыль и госконтракты. А значит, организация проявила должную осмотрительность при выборе контрагента.

Что решил суд. Ведомство встало на сторону ООО «Стройнефть» Выиграть истцу в споре помогли данные из Контур.Фокуса. Благодаря сведениям об активности организации, которые есть в сервисе, истец доказал проявление должной осмотрительности при выборе контрагента. В итоге суд   признал сделку с ООО «Стройсервсикомплект» реальной, а требования ФНС о взыскании штрафов, пеней и доначислении НДС недействительным.  

Судитесь с контрагентом?

Эксперты подготовили чек-лист, который поможет собрать полную доказательную базу и победить в споре

Подписка на дайджест о самом главном
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Подпишитесь на дайджест о самом главном, а чек‑лист детальной проверки контрагента — в подарокПодписка на дайджест о самом главном
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Другие статьи

Все статьи
Начните изучать контрагентов прямо сейчас