Нарушения и штрафы для ООО

В своей работе организация обязана соблюдать множество законов. Нарушение правил чревато денежными санкциями. Команда Контур.Фокуса рассказывает, за что компании штрафуют чаще всего, и что будет, если не оплачивать санкции вовремя.

Полина Романовских Юрист, эксперт по законодательству

Убедитесь в надежности контрагента

Контур.Фокус проанализирует финансовое состояние и судебные дела компании, предупредит о банкротстве и других рисках

Попробовать бесплатно

Основные виды штрафов для ООО

В большинстве случаев организациям назначают штрафы в качестве административных наказаний. Санкции за несоблюдение законов прописаны в Кодексе РФ об административных правонарушениях. По нему компанию могут наказать за нарушения в самых разных сферах:

• трудовые права работников;
• персональные данные;
• права потребителей;
• санитарные правила;
• законодательство о рекламе;
• госзакупки;
• охрана окружающей среды;
• строительство и промышленность;
• правила дорожного движения и другие.

По-другому обстоят дела с нарушениями в сфере налогов. Большинство санкций за несоблюдение правил по уплате денег в бюджет предусмотрены Налоговым кодексом РФ.

Нарушения ООО и суммы штрафов по ним

Если компания не сдает отчетность в ФНС

По закону организация отчитывается о своей деятельности в разные органы: ФНС, Фонд пенсионного и социального страхования, Росстат. Некоторые фирмы из-за специфики своей деятельности сдают отчеты и в другие ведомства: Росприроднадзор, Банк России, Росфинмониторинг и другие. Остановимся на общих видах отчетности.

Чаще всего компаниям приходится сдавать налоговую отчетность. Если не сдать вовремя налоговую декларацию или расчет по страховым взносам (РСВ), организацию могут наказать одним из способов:

• Назначить налоговый штраф (ст. 119 НК РФ). Взыскание рассчитывается исходя из суммы налога, которая указана в неподанной декларации: 5% за каждый месяц просрочки. При этом минимальная сумма штрафа — одна тысяча рублей, а максимальная — 30% от размера налога.
• Заблокировать счет в банке (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Операции по счету приостановят, если просрочить подачу декларации на 20 дней. Из-за просрочки в два-три дня блокировать счет не будут. Приостановка операций возможна в течение трех лет после пропуска срока.

Дополнительно за не вовремя сданную декларацию могут наказать директора или главного бухгалтера. Должностных лиц привлекают к ответственности по статье 15.5 КоАП РФ. Возможные наказания по статье — предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Все перечисленные виды ответственности касаются только задержек по сдаче деклараций и РСВ. Если не отправить вовремя бухгалтерскую отчетность или другие налоговые расчеты, штрафы и блокировка не грозят.

Сейчас декларации по НДС, налогу на прибыль и РСВ нужно отправлять не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки могут меняться, поэтому следите за изменениями в законодательстве.

Отдельно в налоговом кодексе предусмотрен штраф за опоздание со сдачей отчета 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Наказание — одна тысяча рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Если компания не предоставила в налоговую другие документы, которые обязана направить по закону, штрафы составят 200 рублей за каждый (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Получите бесплатный доступ к Фокусу

Сервис не только предоставит детальную информацию о бизнес-партнере, но и проанализирует ее

Попробовать бесплатно

Если компания не сдает отчетность в СФР

С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединили — теперь вместо них функционирует единый Социальный фонд России (СФР). Раньше в фонды сдавали разную отчетность, но из-за реформы с этого года готовят только один документ — отчет по форме ЕФС-1. В нем есть раздел о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Если не предоставить информацию вовремя, компания рискует получить штраф в размере 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца за каждый день просрочки. При этом размер взыскания не может быть меньше одной тысячи рублей и больше 30% от суммы страховых взносов за три месяца (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

До 1 января 2023 года страхователи заполняли форму СЗВ-М, чтобы предоставить в ПФР данные персонифицированного учета о сотрудниках. Сейчас документ отменили, вместо него действует форма по КНД 1151162, которую страхователи подают в налоговую. Некоторые организации, например, авиакомпании, с этого года сдают в СФР еще один документ по персонифицированному учету — СЗВ-ДСО. В этой части можно допустить два вида нарушений (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ):

• Не вовремя подать отчет или предоставить неполные данные. Наказание — штраф 500 рублей за каждого работника.
• Подать отчет в бумажном виде вместо электронной формы. Если в компании работает больше десяти человек, отчет нужно сдавать в электронном виде. За нарушение предусмотрена финансовая санкция в размере одной тысячи рублей.

Ответственности можно избежать, если исправить ошибку раньше, чем ее заметило ведомство. Еще один вариант — исправить или уточнить сведения за пять дней после того, как госорган попросил устранить ошибки.

ООО не предоставляет документы по запросу ФНС

Помимо деклараций, которые организации обязаны предоставлять в инспекцию сами, налоговая вправе запрашивать у налогоплательщиков и другие документы. Такие требования налоговые инспекции часто выставляют в ходе проверок. Если во время проверки инспектор запросил документы, а фирма их не предоставила, ее могут оштрафовать по 200 рублей за каждый (п. ст. 126 НК РФ). 

Кроме того, налогоплательщик обязан в течение пяти дней предоставить инспектору информацию об ошибках и неточностях, если их нашли в ходе камеральной проверки. За пропуск срока накажут штрафом в пять тысяч рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). За повторное подобное нарушение в течение года оштрафуют уже на 20 тысяч рублей.

Налоговая вправе требовать показать документы и в ходе так называемых встречных проверок — это когда данные запрашивают не у того, кого проверяют, а у его контрагентов. Если бизнес-партнер не направит документы в инспекцию, его оштрафуют на сумму до десяти тысяч рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ). За непредоставление информации наказание в два раза меньше — штраф пять тысяч рублей (п. 1 ст. 129 НК РФ).

Дополнительно рискуют главбух и директор фирмы. Их могут привлечь к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ и оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

Проверьте контрагента в Фокусе

Получайте информацию о компаниях, ИП и физлицах за считанные минуты, наблюдайте за важными изменениями в их работе

Попробовать бесплатно

ООО не платит налоги вовремя

Инспекции строго следят за тем, чтобы компании вовремя платили налоги в полном объеме. Для организации налоговые нарушения чреваты целым рядом последствий:

• Начислят пени за просрочку (ст. 75 НК РФ). Размер пени — 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Штрафные санкции начисляют с первого дня после того, как закончился срок уплаты налога, и заканчивают, когда фирма перечислит деньги в бюджет. Размер пени рассчитывается от суммы, которую налогоплательщик недоплатил в бюджет.

Пример

До 28 февраля «Ромашка» должна была перечислить в бюджет 100 тысяч рублей, но не сделала этого. 

Компания спохватилась только через две недели и заплатила налог 15 марта. Просрочка «Ромашки» составила 15 дней.

Расчет будет выглядеть так:

100 000 рублей х 7,5% / 300 х 15

В итоге «Ромашке» придется заплатить 375 рублей пени.

• Назначат штраф (ст. 122 НК РФ). Штраф начислят в том случае, если компания посчитала налог неправильно или занизила его. Размер санкции — 20% от неуплаченного налога. Если фирма сделала это намеренно, штраф еще больше — 40% от суммы.
• Заблокируют счет. Операции приостановят не сразу. Сначала ведомство направит требование об уплате налогов. Если в течение восьми дней деньги в бюджет не перечислить, инспекция принимает решение о взыскании долга, а заодно может приостановить операции по счету.
• Должностное лицо привлекут к уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ). Саму компанию наказать по уголовной статье за уклонение от уплаты налогов нельзя, а вот директора, главбуха или другое ответственное лицо можно. Чтобы дело возбудили, сумма неуплаченных налогов должна превысить 15 миллионов рублей.

У ООО нет кассового аппарата

Если компания не использует ККТ, размер взыскания будет зависеть от суммы расчета без кассового аппарата. Он составит от 3/4 до одного размера суммы расчета, но не менее 30 тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Если при повторном нарушении сумма расчетов достигла одного миллиона рублей, компанию закроют на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

В этой статье много других составов по нарушениям в работе с ККТ. Например, наказывают за неправильную регистрацию ККТ, применение несоответствующего требованиям аппарата, непредставление документов по ККТ налоговой и другие.

ООО не хочет выдавать чек

Организация должна выдавать клиентам электронные или бумажные чеки. Нарушение этого правила влечет административную ответственность по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ. Компанию могут наказать предупреждением или штрафом в 10 тысяч рублей.

ООО отказывается заключать трудовой договор

Человек приходит устраиваться на работу руководителем отдела менеджеров. По всем требованиям работодателя он подходит: есть высшее образование, стаж больше пять лет, есть навыки работы в нужных программах. Но компания на эту должность его не взяла, сославшись на негативный отзыв от прошлого руководства. Отказ в таком случае не обоснован, ведь кандидат подходил по всем параметрам. За это компанию оштрафуют на сумму от 30 до 50 тысяч рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Возможна другая ситуация: сотрудник подошел компании и уже начал работать, но руководство не спешит заключать с ним трудовой договор. Или же предлагает вместо трудового заключить договор ГПХ, хотя работник каждый день ходит в офис, а зарплату получает дважды в месяц. За это грозят штрафы от 50 до 100 тысяч рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Как проверить штрафы

Нет единого ресурса, который бы показывал информацию сразу по всем штрафам. Большинство постановлений и уведомлений об ответственности приходят от госорганов и судов в виде писем на юридический адрес организации. Штрафы по налогам отображаются на Госуслугах, а также в личном кабинете на сайте ФНС. Проверить штраф за нарушение ПДД можно на сайте ГИБДД или на Госуслугах.

Информацию о штрафах контрагента можно найти на сайтах судов общей юрисдикции, в картотеке арбитражных дел, в базе данных ФССП. Но ни один из ресурсов не даст полной информации: в судебных базах есть сведения только по делам, которые рассматривают суды, а на портале судебных приставов отображаются только те штрафы, которые взыскиваются принудительно. Контур.Фокус покажет больше информации о штрафах контрагентов и соберет все сведения в одном месте.

Откройте карточку клиента в сервисе, загляните в раздел «Проверки». Если в ходе проверки госорган нашел нарушение, оно могло закончиться административным делом — сервис покажет это в карточке проверки.

Чтобы узнать о налоговых штрафах, откройте вкладку «Налоги и сборы». Сервис отображает не только сведения о налоговых санкциях, но и долг партнера перед бюджетом.

В разделе «Суды общей юрисдикции» есть информация о судебных делах, об административных правонарушениях. Для удобства она выделена в отдельную вкладку. Решение по административному делу можно скачать и изучить.

Если штраф взыскивают с контрагента принудительно, информация о нем попадает во вкладку «Исполнительные производства». Изучайте как актуальные, так и исторические взыскания.

Правила взыскания штрафов с юрлица

Если компания получила постановление о назначении штрафа, его нужно оплатить в течение 60 дней. Иначе деньги взыщут принудительно через исполнительное производство. Приставы могут заблокировать счета и арестовать имущество, если должник не будет платить. Есть и еще одно неприятное последствие: на организацию составят новый административный протокол по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ и дополнительно взыщут двукратную сумму штрафа. 

Но есть и послабления: по некоторым административным делам можно заплатить штраф со скидкой в 50%, если перечислить деньги в первые 20 дней после вынесения постановления. Например, это касается административных штрафов за нарушение ПДД, непредставления информации в Банк России, навязывания допуслуг при заключении договора добровольного страхования.

Другой порядок предусмотрен для налоговых правонарушений. По результатам проверки инспекция выносит решение о привлечении к ответственности, а потом высылает требование об оплате задолженности. Его нужно исполнить за восемь дней. Если этого не сделать, налоговая списывает деньги со счета организации принудительно или продает имущество, когда средств не хватает.