Проверка самозанятого: где и зачем проверять статус

Бизнесу выгодно сотрудничать с самозанятыми — не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Но важно понимать, что такой формат может привлечь внимание ФНС: нарушения могут обернуться штрафами и доначислением налогов. Как убедиться в надежности исполнителя и что делать, если фрилансер перестанет быть плательщиком НПД? Рассказываем.

Зачем проверять самозанятого

На конец февраля 2025 года количество самозанятых в РФ превысило 12 млн. человек. Эти данные есть на официальном сайте ФНС РФ. 

Самозанятость — специальный налоговый режим, который позволяет любому человеку официально работать на себя. Налог на профессиональный доход у самозанятых составляет 4 %, если заказчик — физлицо, 6 %, если заказчик — юрлицо или ИП.

Самозанятыми могут быть, например, дизайнеры, копирайтеры, парикмахеры. Бизнесу выгодно сотрудничать с ними при проектной работе. Плюс для заказчика в том, что о своих доходах они отчитываются сами и за них не надо платить налог. Самозанятость важно проверять. Если окажется, что у исполнителя отсутствует статус, вам придется платить за него НДФЛ и страховые взносы как за физлицо.

Рассмотрим пример. Компания нанимает коуча для выступления на хакатоне. Коуч оказывается лжесамозанятым: утверждает, что у него есть статус, но на самом деле его нет. Руководитель верит ему на слово и не проверяет перед тем, как заключить договор. После перечисления исполнителю вознаграждения в установленном договором размере в компанию приходит уведомление от налоговой с требованием выплатить за него НДФЛ и страховые взносы:

• НДФЛ — по ставке 13 % от суммы вознаграждения;
• Страховые взносы по единому тарифу — 30 % от суммы вознаграждения.

Это гораздо больше, чем ставка НДП. Такая крупная сумма выходит потому, что заказчик фактически заплатил деньги физлицу, а не самозанятому. Если компания вовремя ее не оплатит, то ФНС может начислить штраф — 20 % от суммы налога и страховых взносов (ст. 122 НК РФ).

Иногда самозанятые сами не знают, что лишились статуса. Допустим, если при подписании договора самозанятость была актуальна, а во время выполнения работы аннулировалась. Это может произойти из-за того, что фрилансер превысил ежегодный лимит по заработку, получив более 2,4 млн рублей от заказчиков. Проверка исполнителя до подписания договора и перед оплатой поможет не допустить эту ситуацию. 

Проверьте статус самозанятого в Контур.Фокусе

Попробовать бесплатно

Как проверить самозанятого

На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС)

Чтобы проверить, является ли контрагент самозанятым, можно обратиться к сервису ФНС. Узнайте ИНН исполнителя и введите его на сайте налоговой. Также нужно указать дату, на которую вы хотите уточнить статус самозанятого. Никаких других данных о физлице, кроме информации о статусе, сайт налоговой не выдаст.

Попросить у исполнителя справку

Самозанятый может получить справку в приложении «Мой налог». Она формируется несколько секунд и приходит в виде документа с подписью ФНС. Документ можно сохранить или отправить заказчику в электронном виде.

Как дополнительно проверить самозанятого

Чтобы быть уверенным в добросовестности самозанятого, нужно не только узнать, есть ли у него статус, но и получить другие важные сведения. Например, не находится ли он в розыске, нет ли у него задолженностей по налогам. Всю эту информацию можно найти в Контур.Фокусе. Особенность сервиса в том, что, помимо информации о статусе плательщика НПД, он предоставляет отчет о проверке физлица. В нем содержатся следующие сведения:

• информация о действительности паспорта;
• задолженности по налогам;
• исполнительные производства контрагента;
• нахождение в розыске, реестре дисквалифицированных лиц ФНС, списке террористов и экстремистов;
• связи физлица с ИП и юрлицами;
• банкротство.

Перед тем как заказать отчет, нужно запросить у самозанятого согласие на обработку персональных данных. Подробные отчеты доступны на тарифе «Премиум». Но в демоверсии Фокуса вы можете проверить бесплатно, оформил ли исполнитель самозанятость. Достаточно ввести его ИНН.

Если хотите узнать о качестве работы самозанятого, рекомендуем поискать информацию о нем на сайтах для фрилансеров. Многие самозанятые регистрируются там, чтобы продвигать услуги. В анкете, как правило, есть отзывы заказчиков, информация об опыте работы и специализации. Примеры сайтов:

• Profi.ru.
• Weblancer.net.
• FL.ru.
• Freelance.ru.

Проверьте статус самозанятого в Контур.Фокусе

Попробовать бесплатно

Что делать, если статус самозанятого не подтвердился

Если исполнитель — ИП

Для заказчика такая сделка безопасна, так как вся ответственность будет лежать на индивидуальном предпринимателе. Если у налоговой возникнут вопросы, она обратится непосредственно к нему.

Если исполнитель — физическое лицо

Начинать сотрудничество с таким контрагентом невыгодно: компания станет налоговым агентом физлица и ей придется заплатить 13 % НДФЛ и страховые взносы (ст. 226 НК РФ). Еще хуже, если исполнитель, у которого нет самозанятости — нерезидент и гражданин другого государства. В таком случае заказчику будет необходимо оплатить налоги в размере 30 % от выплаты по договору.

Обязанность самозанятого сообщать о потере статуса

Самозанятый может потерять статус, если он сам снялся с регистрации или заработал более 2,4 млн рублей в год. Кроме того, потерять право на НПД лицо может, если начнет заниматься перепродажей товаров, добычей полезных ископаемых, деятельностью агента или комиссионера (за некоторым исключением) и так далее. Полный перечень случаев, в которых нельзя применять самозанятость, перечислен в п. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В законе не прописано, что самозанятый должен предупреждать заказчика об утрате статуса. Однако вы можете сами включить в договор условие, что исполнитель обязан сообщить о том, что потерял статус. Так вы обезопасите себя от уплаты налога.

Когда платить налог, если контрагент-самозанятый

Такое может случиться, если вы перечислили самозанятому деньги за работу, а он не заплатил налог и не прислал вам чек. Чек — это основной документ в работе самозанятого. Он передается заказчику плательщиком НПД при получении вознаграждения. С помощью чека самозанятый докладывает налоговой о своем доходе и освобождает работодателя от уплаты НДФЛ.

Если самозанятый не предоставил заказчику чек, ФНС посчитает, что он платил ему как физлицу, и удержит налоги и взносы с компании.

Проверять самозанятых граждан важно так же, как контрагентов со статусом ИП и юрлиц. Если компания пренебрегает проверкой, ей не избежать проверок, убытков или даже штрафов. Например, если оказалось, что у контрагента не было самозанятости, а заказчик об этом не знал и перечислил ему вознаграждение, но не уплатил налоги и взносы, то ФНС начислит штраф. Как мы упоминали выше, он составит 20 % от суммы налога и страховых взносов, а если нарушение совершено умышленно — то 40 % (ст. 122 НК РФ).

Коротко о главном

Налог на профессиональный доход — это относительно новый налоговый режим. Из-за низкой налоговой нагрузки работа с самозанятыми может быть выгодна как самим заказчикам, так и исполнителям. Главное помнить об особенностях такого сотрудничества:

• перед заключением договора и выплатой вознаграждения нужно проверить наличие статуса самозанятого;
• если налоговая выяснит, что исполнитель не был самозанятым или на момент получения денег утратил этот статус, то заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы;
• самозанятые не обязаны сообщать своему заказчику об утрате этого статуса, эту обязанность стоит прописать в договоре с исполнителем.

Проверьте статус самозанятого в Контур.Фокусе

Попробовать бесплатно