Корпоративное мошенничество: по каким признакам выявить и как избежать — Контур.Фокус

Корпоративное мошенничество: по каким признакам выявить и как избежать

Мошенничество сотрудников может обернуться утечкой данных к конкурентам или серьезными потерями для компании. Разбираемся, что поможет избежать проблем и на какие правила безопасности обратить внимание прежде всего.

9 декабря 2021

Елена Хлыстунова

юрист в области уголовного права

Понятие корпоративного мошенничества

Определение «корпоративного мошенничества» в российском законодательстве не закреплено. Обычно под этим подразумевают действия, которые направлены на хищение активов компании или причинение ущерба без изъятия материальных ценностей, в том числе путем обмана или злоупотребления доверием.

Классификация корпоративного мошенничества

Корпоративное мошенничество можно классифицировать по различным признакам. Рассмотрим критерии в зависимости от того, кто совершил преступление и за счет каких действий.

1. По отношению лица к компании:

  • внутреннее: противоправные действия совершают руководитель или сотрудник;
  • внешнее: мошенничество совершают не сотрудники компании, а другие люди, например контрагенты;

2. По характеру противоправных действий:

  • махинации с активами компании, которые сопровождаются их незаконным изъятием;
  • противоправные действия без хищения активов компании, например предоставление ложных сведений для устройства на работу, подделка документов, искажение результатов общих собраний учредителей компании, слив конфиденциальных данных.

Признаки корпоративного мошенничества

Собрали основные индикаторы, которые могут указывать на мошенничество в компании:

  • сотрудники заполняют документы не по правилам: просят подписать пустые бланки, не ставят дату на документах или подписывают их задним числом;
  • не доверяют свои дела коллегам: против передачи дел сотрудникам на время отпуска, не готовы брать совместные проекты;
  • часто исправляют отчетные документы;
  • тесно общаются с сотрудниками из других отделов, хотя это не нужно для решения рабочих задач;
  • регулярно появляются недостачи;
  • растет число претензий по поводу качества товара, работ, услуг;
  • внутрикорпоративный конфликт, в том числе между менеджером и собственником компании.

Схемы корпоративного мошенничества

Рассмотрим самые распространенных схемы корпоративного мошенничества.

Махинации с материальными ценностями

Существуют риски, что сотрудники, которые работают с товаром, могут его похитить. Например, работник склада получает одно количество товара, а в отчет вписывает другое, оставляя себе неучтенный.

В магазине «V» упал объем продаж во время работы сотрудника С.К.С. Чтобы разобраться в ситуации, руководство назначило ревизию. Внутренняя проверка показала недостачу товара на 800 000 рублей и денег в кассе на 180 000 рублей. Выяснилось, что сотрудник продавал товары, а деньги за него не вносил в кассу. Суд признал С.К.С. виновной в мошенничестве по ст. 160 УК РФ (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.01.2021 № 77-213/2021 по делу № 77-3151/2020).

Еще один способ хищения материальных ценностей — вывоз товара под видом брака, лома. Сотрудник может списать дорогое оборудование из-за неисправности, а на самом деле продать его. Так, в крупном российском городе Работник машиностроительного завода похищал лом цветного металла. Обман раскрылся на контрольно-пропускном пункте, когда охрана тщательно проверила груз. Мужчину привлекли к уголовной ответственности.

Проверьте соискателя в Контур.Фокусе

Предоставим подробный отчет о кандидате

Производственные махинации

Мошенничество на производстве может основываться на завышении норм по расходам сырья. Сотрудник списывает больше материалов, чем реально используется, а разницей распоряжается по своему усмотрению.

Недобросовестные работники могут заменять часть сырья на более дешевые примеси или добавки. Допустим, при производстве кормов для животных забирать часть пшеницы себе, а вместо нее добавлять перемолотую солому, песок. Или на производстве полуфабрикатов похищать мясо, заменяя его дешевым костным остатком. Подобные действия не только причиняют материальный ущерб компании, но и наносят вред деловой репутации.

Цены и подрядные работы

В схемах с махинациями цен используются различные приемы. Например, сотрудник заключает сделку со связанным контрагентом по завышенной цене. Разницу между рыночной стоимостью и завышенной ценой они делят между собой.

Часто махинации связаны с проведением работ по подряду. Подрядчик может:

  • использовать более дешевые материалы, выдавая их за дорогие;
  • не выполнять определенные стадии работ, которые невозможно в результате проверить (например, покраска фасада в несколько слоев);
  • неправильно рассчитывать площади и объемы предполагаемых работ, завышая стоимость услуги, и другое.

Рассмотрим реальную ситуацию. Администрация крупного российского города заключила контракт со строительной организацией для благоустройства центральной площади. Подрядчик заменил фонарные столбы с плафонами, которые запланированы по проекту, на очень похожие. Однако они были дешевыми и некачественными. Разницу в цене подрядчик оставил себе, похитив больше 4 млн рублей. По заявлению заказчика возбудили уголовное дело, подрядчика привлекли к уголовной ответственности.

Проверьте добросовестность контрагента в Фокусе

Арбитражные дела, история госзакупок, задолженности

Фальсификация документов

К этой схеме относятся подделка приказов о премиях, увеличение командировочных расходов, фиктивное трудоустройство, так называемые мертвые души. И если две первые ситуации, как правило, носят разовый характер и причиняют компании не самый серьезный ущерб, то последняя — более тревожная. Организации приходится не только начислять зарплату людям, которые не выполняют свои обязанности, но и делать отчисления в различные фонды. А это серьезно ударяет по бюджету.

Пример из уголовной практики. Директор фиктивно устроил в компанию двух людей, которые «работали» сантехником и электриком более 10 лет. Мужчины передали директору свои банковские карты. На них перечисляли зарплаты и премии, а за сотрудников проводили отчисления в фонд социального страхования и пенсионный фонд. При этом обязанности сантехника и электрика в компании никто не выполнял. А если нужен был ремонт, нанимали подрядчиков и оплачивали их услуги дополнительно. История стала известна, когда директором назначили нового человека. Он проверил штатное расписание и выяснил, что в компании есть мертвые души. По заявлению нового директора было возбуждено уголовно дело, бывшего руководителя привлекли к уголовной ответственности.

К фальсификации документов также относится представление ложных сведений о достигнутых показателях. Таким рискам чаще всего подвергаются  компании, в которых сотрудники вынуждены ежемесячно выполнять план, чтобы получить часть зарплаты или не лишиться премий.

Ситуация: два сотрудника банка оформляли кредиты на лиц, которые представляли им чужие документы. Паспорта оказывались крадеными, потерянными или принадлежали умершим людям. Несмотря на это, сотрудники выполняли план и получали премии. В итоге банку был причинен ущерб в 1,5 млн рублей, так как кредиты никто не выплачивал. Сотрудников привлекли к уголовной ответственности за совершение преступления по ст. 159 УК РФ (мошенничество).

Проверьте соискателя в Контур.Фокусе

Предоставим подробный отчет о кандидате

«Золотые парашюты»

Так называют бонусные выплаты топ-менеджерам крупных компаний. Их выплачивают при увольнении, если руководитель внес вклад в развитие организации, принимал верные управленческие решения или даже спас фирму от банкротства.

Однако с такими выплатами топ-менеджеры нередко совершают махинации. Они сами назначают себе крупные бонусы, а затем угрожают увольнением и выводом денег. Шантаж используется как способ повлиять на других участников общества.

Слив конфиденциальной информации

Это способ махинации, при котором материальные ценности компании или деньги не похищаются. Сотрудник, завладев информацией, передает ее другим лицам в корыстных целях. Это может быть продажа базы клиентов, передача конкурентам информации или раскрытие эксклюзивной технологии производства.

Как противодействовать корпоративному мошенничеству

Важно комплексно решать задачу по противодействию корпоративному мошенничеству. Не существует конкретного списка мероприятий, который позволит окончательно справиться с этой проблемой. Мы выделили основные процессы, на которые стоит обратить внимание для минимизации рисков мошенничества.

1. Разделение полномочий: операции должны подтверждать несколько сотрудников, которые работают в разных отделах компании. В одиночку   совершить мошенничество будет сложнее.

2. Автоматизация бизнес-процессов, при которой вся история операций фиксируется в системе и становится более прозрачной для проверок.

3. Ограничение доступа к информации. Каждый сотрудник должен иметь доступ только к тем сведениям, которые необходимы ему для работы. Бывает, что человек пользуется ресурсами компании даже после увольнения, так как доступ к системам ему забыли закрыть.

4. Использование современных систем мониторинга. Подобные сервисы позволяют контролировать служебные переписки по ключевым словам или отслеживать отправку прикрепленных файлов посторонним лицам.

5. Установка видеонаблюдения. Однако не стоит забывать, что при использовании любых программ слежения необходимо предупредить об этом сотрудников.

6. Тщательная проверка кандидатов, особенно на материально ответственные и руководящие должности.

7. Учет рабочего времени сотрудников. Составление табелей поможет следить за штатным расписанием и снизить риски фиктивного трудоустройства.

8. Анализ подозрительной активности сотрудников. Например, работа по выходным, лоббирование интересов конкретного контрагента.

Помните, что тотальный контроль — не лучшая среда для комфортной работы. Важно создавать корпоративную культуру, обсуждать проблемы и учитывать мнение подчиненных. Доверительные отношения и соблюдение правил безопасности позволяют минимизировать риски мошенничества.


При обращении в арбитражный суд понадобится выписка о контрагенте из ЕГРЮЛ. Это общее требование, которое не зависит от категории дела. Рассказываем, в чем отличие бумажной выписки от электронной и какую из них выбрать при подаче иска.

20 января

Взыскать долги с контрагента-банкрота непросто. Процедура может длиться годами, а денег для погашения обязательства перед всеми кредиторами обычно не хватает. По данным Федресурса, только с января по сентябрь 2021 года несостоятельными признали более 7 000 фирм. Рассказываем, как выяснить, что потенциальный партнер банкротится, и какие сложности могут возникнуть из-за сотрудничества с ним.

13 января

Прошел почти год с момента публикации мартовских разъяснений ФНС по применению ст. 54.1 НК РФ. Что изменилось в разрешении споров о необоснованной налоговой выгоде? Мы сопоставили судебную практику до и после выхода письма. Какие компании могут рассчитывать на налоговую реконструкцию, читайте в статье.

24 декабря 2021

По закону каждый может свободно получать, создавать, искать и распространять информацию. Но к некоторым данным доступ может быть ограничен. Коммерческая тайна — один из таких случаев. В статье разберем, как установить режим коммерческой тайны в организации и какая ответственность ждет его нарушителей.

16 декабря 2021

Основная информациях об организациях и ИП содержится в специальных реестрах: Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Для чего нужны эти сведения и как их получить, разобрались вместе с экспертом.

2 декабря 2021
Начните изучать контрагентов прямо сейчас